Zasady wystawiania faktur korygujących po wprowadzeniu KSeF

Po wprowadzeniu obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zasady wystawiania faktur korygujących zmieniły się przede wszystkim w zakresie sposobu korygowania błędów oraz obiegu dokumentów.

Najważniejsze zasady są następujące:

• Nie można edytować ani anulować faktury po nadaniu numeru KSeF.
  Po przesłaniu faktury do KSeF i nadaniu jej numeru identyfikacyjnego dokument staje się niezmienny. Każdy błąd wymaga wystawienia faktury korygującej.
  Jedyną formą poprawienia błędu jest faktura korygująca.
• Od wejścia obowiązkowego KSeF nie stosuje się not korygujących do faktur ustrukturyzowanych – nawet w przypadku błędów formalnych, takich jak nazwa nabywcy, adres czy NIP. Wszystkie zmiany wprowadza sprzedawca poprzez fakturę korygującą.
• Faktura korygująca musi wskazywać fakturę pierwotną.
  W korekcie należy podać dane identyfikujące fakturę korygującą, w szczególności numer KSeF faktury pierwotnej (jeżeli została wystawiona w KSeF), aby system mógł powiązać oba dokumenty.
• Można wystawić wiele korekt do jednej faktury.
  Jeżeli zachodzi taka potrzeba, przepisy nie ograniczają liczby faktur korygujących odnoszących się do tej samej faktury sprzedaży.
• Korekty dotyczą zarówno zmian wartości, jak i danych formalnych.
  Fakturą korygującą można poprawić m.in.:
  • cenę,
  • ilość,
  • stawkę i kwotę VAT,
  • rabaty,
  • dane kontrahenta (poza numram NIP),
  • opis towaru lub usługi,
  • inne elementy faktury.
• Szczególny przypadek – błędny NIP nabywcy.
  Jeżeli faktura została wystawiona na niewłaściwy NIP, zwykle stosuje się korektę „do zera”, a następnie wystawia nową, prawidłową fakturę.
• Korekty do faktur wystawionych poza KSeF.
  Jeżeli faktura pierwotna została wystawiona poza KSeF, a korekta jest sporządzana już w okresie obowiązkowego KSeF, również powinna zostać wystawiona jako faktura ustrukturyzowana w systemie.

Przykłady
Rabat udzielony po sprzedaży → wystawienie faktury korygującej zmniejszającej wartość sprzedaży.
Pomyłka w cenie lub ilości → faktura korygująca zwiększająca lub zmniejszająca wartość.
Błędny adres nabywcy → faktura korygująca z prawidłowymi danymi.
Błędny NIP nabywcy → co do zasady korekta do zera i wystawienie nowej faktury.

W praktyce KSeF zmienił przede wszystkim sposób obsługi błędów: po nadaniu numeru KSeF faktura nie może być usunięta ani poprawiona, dlatego każda zmiana wymaga wystawienia odrębnej faktury korygującej, która jest powiązana z dokumentem pierwotnym i również trafia do KSeF.

Zobacz jak łatwo wystawiać i odbierać faktury dzięki  https://faktury4u.pl